Налог на имущество для пенсионеров

Имущественное налогообложение составляет один из основных источников пополнения государственного бюджета.

В 2018 году правительство решило брать за основу расчета налога кадастровую (рыночную) стоимость недвижимости. Из-за этого метода существенно увеличивается сумма налогообложения, поэтому многие россияне преклонного возраста хотят знать, платят ли пенсионеры налог на имущество. Из нашей статьи вы узнаете, какие объекты попадают под налогообложение, кому положена налоговая льгота, и как ее оформить.

Законодательная база

Налог на имущество физических лиц для пенсионеров контролируется региональной властью и зачисляется в ее бюджет. В НК РФ (ст. 407, пп. 10 п. 1, п. 4) указано, что пенсионер, который получает пенсию в порядке, установленном правительством РФ, имеет право не уплачивать налоги на недвижимость, которая является его собственностью. Чтобы воспользоваться этой возможностью, гражданину нужно оформить специальную льготу.

Объекты, подлегающие налогообложению

В российском НК подан перечень имущественных объектов граждан, которые облагаются налогом. К таким относят:

• жилье (дом, квартиру, комнату, часть дома, дачу);
• гараж или место для парковки;
• единый комплекс недвижимости;
• недостроенный объект;
• прочие здания и недвижимость.

Граждане, проживающие в квартирах, не платят налог за пользование общих помещений.

Налоговая ставка

Размер налога на имущество для пенсионеров определяет муниципальная власть на основе законодательных требований: сумма налогообложения не должна превышать 0,1% для объекта. Помимо этого, местные власти имеют право уменьшать или увеличивать налоговую ставку. Разрешается определять размер налогообложения индивидуально для каждого объекта.
К примеру, ставка на квартиру в многоэтажном жилом доме равна 0 процентов, ставка для гаража или парковочного места – 0,1%. Элитные недвижимые объекты, стоимость которых оценивается минимум в 300 миллионов рублей, облагаются 2% ставкой (ст 406 НК РФ)

Оплата имущественного налога пенсионерами

Пенсионер получает освобождение от налога на имущество в следующих случаях:

• он является владельцем недвижимости;
• он не использует недвижимость как источник доходов;
• стоимость недвижимости не превышает 300 миллионов рублей.

Пенсионер освобождается от имущественных начислений по нескольким объектам недвижимости, если они являются разным видом собственности. Льготное налогообложение распространяется на:

• приватизированную комнату или квартиру;
• частный дом;
• гараж;
• дачу;
• помещения, используемые для творческих целей (мастерские, библиотеки, музеи);
• нежилые сооружения, расположенные близко с частным домом ил на дачном участке и используемые в подсобном хозяйстве (при условии, что по площади они не занимают более 50 кв. м).

Размер льготы

Освобождены от имущественного начисления пенсионеры, у которых в собственности имеется только одна квартира, гараж и дача. Если у гражданина в праве собственности оформлено сразу несколько объектов одного вида, то льготу можно использовать только к одному из них. Гражданин имеет право самостоятельно решать, к какой своей недвижимости применять льготное налогообложение.
Как показывает практика, выгоднее всего использовать льготу для выплаты налога на квартиру, но, если в собственности пенсионера имеется более дорогая недвижимость, выгодней снизить налогообложение по ней. Имущественный налог военным пенсионерам в 2018 году насчитывается по общим правилам – они могут освободиться от выплаты начислений только по одному объекту недвижимости по каждому из видов оформленной собственности.

Налоговые вычеты для второго объекта

Льгота до 50 процентов для выплаты имущественного налога может быть использована и для второго объекта недвижимости, но только в случае, если объект отвечает специальным требованиям (является собственностью гражданина, используется в жилых целях, его цена ниже 300 млн. рублей). На ее размер влияет тип объекта недвижимости, попадающего под налогообложение. Поскольку «скидка» исчисляется в квадратных метрах, то на практике это выглядит следующим образом:

• 20 кв. м – на квартиру;
• 50 кв. м – на частный дом;
• 10 кв. м – на комнату.

В этом случае количеству объектов не придается никакого значения. Например, если владеет домом и двумя квартирами, то он вправе воспользоваться льготой для дома и одной из квартир. При этом налогообложение для второй квартиры будет уменьшено на сумму, которая равна ее 20 кв. м.

Как получить льготу

Установление льготы пенсионерам на налог на имущество выполняется поэтапно. Рассмотрим детально каждый.

Определение статуса

В Российской Федерации звание пенсионера женщины получают после достижения 55-летнего возраста, мужчины – после 60-ти лет.
В законодательстве прописаны отдельные категории граждан, которые могут выйти на пенсию раньше общепринятых норм. Это правило касается:

• шахтеров;
• военных пенсионеров;
• пенсионеров МВД и т. д.

Перечень категорий весьма большой. Такие граждане при выходе на пенсию также имеют право пользоваться льготами в налогообложении на имущество.

Требуемые документы

Пакет документов, позволяющих получить льготу, состоит из:

• заявления произвольной формы;
• документа, позволяющего идентифицировать личность гражданина (российский паспорт);
• пенсионного удостоверения;
• ИНН;
• Свидетельства, подтверждающего право на собственности на имущество, которое поддается налогообложению.

Бланк можно посмотреть и скачать на официальном портале ФНС. Оно заполняется от руки или набирается на компьютере. В заявке пенсионер обязательно указывает:

• Ф.И.О.;
• данные адресата (руководителя инспекции);
• ИНН;
• паспортные данные;
• регистрационные данные;
• само обращение с прошением предоставить льготу и законное основание для этого;
• удобный способ извещения о принятом решении.
• В конце заявления ставиться дата и подпись.

Подача заявления

Заявление в обязательном порядке передается в отделение ФНС. Это можно сделать тремя способами:

• лично посетить госучреждение;
• отправить по почте;
• отправить на электронный ящик НС.

Если принято решение воспользоваться третьим способом, гражданину нужно иметь личный кабинет на сайте ФНС. Чтобы его зарегистрировать, пенсионеру нужно посетить территориальное отделение НС.

Здесь ему выдадут специальную карту, содержащую логин и пароль. Эти данные вводятся при входе в личный кабинет, позволяют получить электронную подпись и специальную карту.

Компенсация выплаченного налога

На завершающем этапе все делает НС. Заявление пенсионера и прилагаемый пакет документов анализируется инспектором, затем выноситься решение. Если оно в пользу пенсионера, НС дополнительно проводит перерасчет налогообложения его собственности.
Если за льготой по налогу на имущество пенсионер обратился несвоевременно, перерасчет выполняется только за три предыдущих года.
На данный момент процедура перерасчета не является актуальной, поскольку пенсионерам налог на имущество ввели только в 2015 год, то есть меньше трех лет назад.

Что делать, если пришла квитанция

Как показывает практика, некоторым пенсионерам даже после оформления льготы все равно приходит квитанция от НС. Подобная накладка в большинстве случаев случается из-за налогообложения недвижимости, которую гражданин делит со своими родственниками, которые не являются пенсионерами.

Конечно же, уплачивать сумму, указанную в квитанции, не надо. Пенсионеру нужно взять ее, паспорт, пенсионное удостоверение и посетить ближайшее отделение НС. Когда работник госучреждения получить подтверждение, что обращающийся гражданин имеет льготу, он все пересчитает и устранит ошибку.
Если сумма ошибочной квитанции уже внесена, пенсионер может вернуть ее. Для этого тоже нужно посетить НС. После проверки деньги вернутся на счет.

Итог

Каждый пенсионер имеет право воспользоваться льготой. Если гражданин преклонного возраста по некоторым причинам не подал заявление в налоговую, его могут освободить от налогообложения автоматически. При этом нужно понимать, что таким же образом будет выбран и объект недвижимости. Поэтому специалисты советуют пенсионерам заранее подать заявление для получения льготы и вписать наиболее дорогую недвижимость, которой владеют.