Какие льготы положены пенсионерам

Почти тринадцать лет прошло с начала процесса «монетизации» льгот, запущенного в 2005 году. В первую очередь нововведения затронули интересы пожилых людей, пенсионеров. Большинство натуральных льгот были отменены, заменены денежной компенсацией, имеющей персональный адресный характер. Изменение принципов поддержки малообеспеченных слоев населения вызвало множество вопросов, привело к возникновению социальной напряженности, вылившейся в протестные акции, но иного выхода правительство не видело.

Оглядываясь назад, стоит отметить, что в целом, новая система государственных льгот выдержала испытание временем, доказала свою эффективность с точки зрения федерального и региональных бюджетов, привела к снижению коррупционной составляющей в вопросах поддержки пенсионеров. Количество льгот, предоставляемых в натуральной форме значительно сократилось, вместе с тем деньги стали доходить до тех, кому они действительно нужны.

Пожилому человеку трудно разобраться во всем объеме законодательных актов, регламентирующих порядок предоставления дополнительных гарантий. Какие льготы предоставляются пенсионерам, ветеранам труда и другим категориям, при каких условиях они назначаются и как реализуются, разберемся в этой статье.

Трудовые преференции

Большое количество пожилых людей, достигнув пенсионного возраста, продолжают трудиться. Трудовой кодекс РФ в полной мере распространяет на активных пенсионеров все гарантии и компенсации, установленные для других категорий работников. Статус пенсионера никак не влияет на реализацию этих прав, вместе с тем предоставляет дополнительные льготы.

Порядок увольнения

Одной из первых льгот, которой наделен будущий пенсионер, является особый порядок прекращения трудовой деятельности. В общем случае ТК РФ предписывает работнику заблаговременно, не менее чем за две недели, предупредить своего работодателя о предстоящем увольнении. Граждане, выходящие на заслуженный отдых, освобождены от отработки. Наниматель обязан прекратить отношения и произвести расчет в срок, установленный пенсионером (см. ст. 80 ТК РФ).

Временная работа

Трудовое законодательство признает основным типом занятости – постоянную работу. Закон ограничивает случаи, при которых работник может быть нанят временно. В отношении пенсионеров закон как раз делает такое исключение (предоставляет льготу) и разрешает им по соглашению с нанимателем заключать срочные контракты (см. ст. 59 ТК РФ). Это позволяет им более гибко распоряжаться своим правом на труд, например, отдыхать летом и подрабатывать в другое время года. Льгота действует только в отношении пенсионеров по возрасту.

Отпуск

Жизнь многогранна и разнообразна. Довольно часто сотрудникам необходимо свободное время для решения своих личных или семейных проблем. ТК РФ предоставляет возможность любому трудящемуся уйти в неоплачиваемый отпуск. Для этого необходимо договориться с работодателем о продолжительности такого «отдыха». Праву работника на отпуск за свой счет, не корреспондирует обязанность работодателя его предоставлять. То есть, с точки зрения закона, необходимо согласие нанимателя, без которого отпуск превратится в прогул.

Работающие пенсионеры освобождены от обязанности получать согласие своего работодателя. Последний обязан предоставлять им ежегодно неоплачиваемый отпуск, сроком 14 календарных дней (см. ст. 128 ТК РФ). Единственное условие получения льготы– направление письменного заявления. Следует обратить внимание, что право предоставляется только гражданам, вышедшим на пенсию по старости.

Социальная доплата

Действующая пенсионная система не всегда в полной мере обеспечивает материальные потребности пенсионера. Причина этому не только несовершенство пенсионного законодательства, но и экономическая ситуация в стране, инфляционные процессы. Нередко размер начисленного гражданину обеспечения ниже установленного прожиточного минимума пенсионера (ПМП). В этом случае государство выплачивает пенсионерам дополнительные денежные средства – социальную доплату (СДП), предназначенную для поднятия уровня материального обеспечения неработающего гражданина до уровня, гарантированного государством. СДП состоит из федеральной и региональной доплат, финансируемых соответствующими бюджетами.

Льгота устанавливается и выплачивается при следующих условиях:

• пенсионер не работает, не занимается другой деятельностью, требующей в соответствии с законом №167-ФЗ РФ обязательного пенсионного страхования;
• размер его материального обеспечения ниже ПМП.

При определении материального положения пенсионера учитываются все доходы, получаемые гражданином в соответствии с пенсионным законодательством и законодательством о социальном обеспечении. Исключение составляют меры помощи, оказываемой в натуральной форме.

За установлением федеральной льготы надо обращаться в территориальный орган ПФ, за региональной – в орган, уполномоченный субъектом РФ. Доплата будет установлена с месяца, следующего за днем обращения пенсионера. Размер доплаты автоматически пересматривается одновременно с изменением ПМП.

Если во время действия льготы пенсионер устроился на работу, он обязан известить об этом орган, установивший доплату. На время работы выплата будет приостановлена.

Фиксированная выплата

Определенным категориям пенсионеров устанавливается повышенная ежемесячная твердая выплата к страховому обеспечению по старости (см. cт. 17 закона № 400-ФЗ).

Старше восьмидесяти

Максимальный размер такой льготы (100 %) предусмотрен для граждан, перешагнувших восьмидесятилетний рубеж.

За иждивенцев

Пенсионеры, содержащие иждивенцев, должны получать доплату в размере 1/3 на каждого подопечного. Она выплачивается если льготник заботиться о нетрудоспособных:

• несовершеннолетних детях, внуках, сестрах или братьях;
• супруге;
• родителях;
• дедушке или бабушке.

В отношении первой категории родственников льгота устанавливается до достижения ими 18-летия, а если они являются инвалидами с детства, то бессрочно. Поступление в учебное заведение на очное отделение позволит продлить срок получения доплаты до момента окончания учебы иждивенца, но, если обучение затянется, выплату прекратят после достижения подопечным возраста двадцати трех лет.

Условием льготирования содержания супруга и старших поколений является их возраст. Члены семьи, относящиеся к данным категориям должны быть старше 55 лет (женщины) или 65 лет (мужчины). Независимо от возраста предоставляется помощь на содержание инвалидов.

Обязанности по содержанию детей и супруга предусмотрены СК, поэтому доплата к пенсии в отношении этих лиц обусловлена только их возрастом и трудоспособностью. Забота о других родных будет спонсирована государством только в случае отсутствия у них других родственников, обязанных по закону нести бремя их содержания.

Размер льготы ограничен ста процентами. Если пенсионер вынужден заботиться о более чем трех близких, это никак не влияет на размер льготы.

Северные

Пенсионерам, проработавшим на Крайнем Севере более пятнадцати лет, доплата увеличивается на 50 %. Работа в регионах, аналогичных Крайнему Северу, в течение двадцати лет дает право на повышение доплаты всего на 30 %. Общий страховой стаж таких льготников должен быть не менее 25 лет (мужчины) и 20 лет (женщины). При установлении льготы учитываются районные коэффициенты. Если трудовая деятельность осуществлялась в обоих льготных регионах, то один год труда в холодных районах, приравнивается к девяти месяцам работы на Крайнем Севере. Льгота предоставляется независимо от конкретного места жительства пенсионера.

Сельское хозяйство

Пенсионерам, проработавшим в сельском хозяйстве не менее тридцати лет и проживающим в сельской местности, государство доплачивает 25 % к фиксированной выплате. Условием предоставления этой льготы является отсутствие у льготника занятости, предполагающей его обязательное пенсионное страхование.

Налоговые льготы

Пенсионеры, как и другие граждане, проживающие на территории нашей страны, являются налогоплательщиками. Имущественное положение пожилых людей, прекративших активную трудовую деятельность, в большинстве случаев не позволяет им в полной мере исполнять налоговые обязанности наравне с молодыми и активными гражданами. Выровнять ситуацию призваны налоговые льготы, предоставляемые лицам, получающим пенсионное обеспечение.

Действующая налоговая система предусматривает три уровня налогов: федеральные, региональные и местные. К первой группе относятся налоги, единый порядок взимания которых устанавливается на все территории России. Особенности регионального и местного налогообложения устанавливаются законами субъектов федерации и актами органов самоуправления. Данная специфика напрямую влияет на пенсионеров, а именно на порядок и объем, предоставляемых им льгот. Льготы по федеральным налогам одинаковы для всех пенсионеров, независимо от места проживания. Льготы по региональным и местным налогам могут значительно отличаться в зависимости от региона.

Рамки одной статьи не позволяют в полной мере раскрыть содержание всех льгот, действующих в регионах в отношении налогов местного уровня, поэтому остановимся подробно на преференциях федерального уровня, оставив для самостоятельного изучения региональные нюансы. Хорошую помощь в этом вопросе может оказать официальный интернет-ресурс ФНС, предоставляющий информацию о всех налогах, взимаемых на территории нашей страны, предусмотренных по ним льготам.

Налог на доходы

Все граждане нашей страны уплачивают налог со своих доходов, независимо от формы их получения (денежные средства, в натуральной форме или материальная выгода от безвозмездно предоставленных им товаров, работ или услуг). Налог на доходы относится к федеральным налогам, следовательно, уплачивается на всей территории России по единым правилам.

Существенным преимуществом в вопросе уплаты НДФЛ является предоставление пенсионеру возможности переносить разницу между налоговыми вычетами и доходами на предыдущие налоговые периоды (см. п. 3 ст. 210 НК РФ). Такая льгота возникает только при условии отсутствия у гражданина иного дохода, с которого уплачивается налог по ставке 13 %. На практике это означает, что пенсионер может вернуть ранее уплаченный налог.

Было бы несправедливо взимать НДФЛ с сумм, предоставляемых гражданам в качестве пенсионного обеспечения. Зачастую скромная пенсия является единственным источником существования пожилого человека, облагать ее налогом, значит сократить его доход на 13 %. Это же относится и к другим средствам, получаемым пенсионерами в качестве помощи. Чтобы снизить налоговую нагрузку, часть доходов, получаемых пенсионерами, не облагается НДФЛ. К таким доходам относятся (см. ст. 217 НК РФ) средства, получаемые пенсионерами в виде:

• государственных пенсий;
• страховых пенсий и фиксированных доплат к ним;
• накопительных пенсий;
• социальных доплат к пенсионному обеспечению;
• материальной помощи от бывших работодателей, предоставленной связи со смертью членов семьи пенсионера;
• ЕДВ;
• сумм, полученных от бывшего работодателя, на приобретение путевок для отдыха на территории РФ (этой льготой пользуются пенсионеры по старости или инвалидности);
• сумм, направленных бывшим нанимателем на оплату медицинских услуг, оказанных пенсионеру, если эти средства остались в распоряжении организации послу уплаты налога на прибыль (этой льготой пользуются пенсионеры по старости или инвалидности);
• сумм материальной помощи, полученных от бывших работодателей, или сумм, уплаченных ими на приобретение лекарств для пенсионеров, в размере, не превышающем 4000 рублей в год.

Помимо освобождения от уплаты налога с определенных видов дохода, пенсионерам, как и другим налогоплательщикам НДФЛ, предоставляются льготы в виде имущественных вычетов, использовать некоторые из них они могут в особом порядке.

Налоговый вычет – специальный механизм уменьшения налога за счет исключения из налоговой базы суммы расходов, произведенных налогоплательщиком, предусмотренный НК. По общему правилу вычет можно использовать в том налоговом периоде, в течение которого возникли основания для его предоставления. Для пенсионеров сделано исключение. Они могут перенести вычеты на три налоговых года, предстоящие расчетному (см. п. 10 ст. 220 НК РФ), в результате ФНС произведет перерасчет НДФЛ за соответствующие периоды.

Такая возможность предусмотрена для двух видов расходов пенсионеров:

• на новое строительство или покупку жилой недвижимости и земли под ней;
• погашение процентов по кредитам, взятым на приобретение жилой недвижимости и земли под ней.

Земельный налог

Установление льгот по земельному налогу отнесено к компетенции местных органов, несмотря на это минимальные преференции для пенсионеров установлены федеральным законодательством. Заключаются они в уменьшении базы, с которой исчисляется налог, на кадастровую стоимость шестиста квадратных метров участка земли, принадлежащего пенсионеру (см. п.п. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). Льгота действует исключительно в отношении одного землевладения.

Чтобы воспользоваться льготой необходимо до первого ноября направить в ФНС уведомление, содержащее сведения о земельном участке, избранном пенсионером в качестве объекта льгот. Если в установленный срок уведомление не поступит в ФНС, льгота автоматически будет предоставлена в отношении земли, налог на которую является максимальным.

Регионы вправе самостоятельно устанавливать дополнительные льготы в отношении налога на землю. Например, в Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождены от налоговой обязанности в отношении одного земельного участка, но только если земля не сдается в аренду. В Орле, льгота в виде освобождения от обязанности предоставляется только одиноким пенсионерам.

Налог на имущество

Вторым местным налогом, по уплате которого федеральный законодатель предусмотрел льготы для пенсионеров является налог на имущество ФЛ. Граждане, вышедшие на пенсию полностью освобождены от налога в отношении одного из каждого вида объектов, перечисленных в НК РФ (см. п.п. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ). Единственное условие – неиспользование имущества в предпринимательской деятельности.

За оформлением льготы следует обращаться с инспекцию по месту жительства. Если заявление об освобождении поступит в налоговый орган до первого ноября, налог за текущий год начислен не будет.

Транспортный налог

Льготы для пенсионеров по налогу на средства передвижения полностью находятся в введении регионов. НК РФ напрямую никаких преференций не предусматривает.

В Санкт-Петербурге депутаты освободили от уплаты налога пенсионеров, владеющих легковой машиной, изготовленной в нашей стране, мощность двигателя которой не превышает ста пятидесяти лошадиных сил. В Москве отдельные льготы для транспортного налога не предусмотрены.

Государственные пошлины

Пенсионеры, в ряде случаев, освобождены от уплаты государственных пошлин. Такая льгота предоставлена истцам-пенсионерам при обращении в ВС РФ, районные суды и к мировым судьям (см. п.п. 5 п. 2 ст. 333.36 НК РФ), по искам имущественного характера и административным заявлениям к ПФ РФ, содержащим имущественные требования.

Если в одном заявлении соединены несколько требований, разного характера, то оно не облагается государственной пошлиной в случае, когда размер истребуемого не превышает одного миллиона рублей. По более дорогим искам государственная пошлина уменьшается на сумму пошлины, исчисленной для заявлений имущественного характера с ценой до одного миллиона рублей.

Пенсионеры вправе бесплатно оформить нотариальную доверенность на получение пенсий, такая льгота предоставлена п.п. 14 ст. 333.38 НК РФ. Также без взимания платы должны выдаваться органами ЗАГС справки, необходимые для назначения или пересчета пенсионного обеспечения (см. п.п. 1 ст. 333.39 НК РФ).

Ветеранам труда

Рассмотренные выше льготы распространяются на всех пенсионеров и направлены в первую очередь на социальную поддержку пожилых людей, оставивших активную трудовую деятельность. Вместе с тем предоставление преференций отдельным категориям граждан призвано выполнять и функцию поощрения за заслуги перед государством и обществом. Основополагающим законом, регламентирующим вопросы присвоения званий ветеранов, условий и порядка их поддержки со стороны государства является закон «О ветеранах», принятый в 1995 году.

Согласно статье 22 закона «О ветеранах» установление мер социальной помощи ветеранам труда отнесено к компетенции субъектов РФ. Единого конкретного набора льгот для ветеранов труда федеральное законодательство не содержит, предоставляя регионам самостоятельно решать эти вопросы исходя из возможностей их бюджетов.

Пенсионерам северянам

Каждые два года пенсионеры, проживающие на Крайнем Севере и аналогичных регионах, могут воспользоваться правом на бесплатный проезд для отдыха. Льгота предоставляется в порядке, установленном постановлением № 176, принятым правительством.

Условия предоставления льготы:

• пенсионер не должен работать;
• будет отдыхать на территории страны.

Воспользоваться льготой можно двумя способами:

• получить бесплатный проездной документ;
• компенсировать расходы на проезд.

Проезд оплачивается исходя из минимальной стоимости билетов. Если пенсионер путешествовал поездом, то по цене места в плацкартном вагоне. Самолетом – места в экономклассе. Неиспользованная льгота не компенсируется и на другие периоды не переносится.

Коммунальные и прочие льготы

Льготирование расходов пенсионеров по оплате услуг ЖКХ, проезда в общественном транспорте, осуществляется, как правило, в форме предоставления компенсации. Порядок предоставления и размеры льгот полностью находятся в ведении местных органов власти.

На федеральном уровне предусмотрено предоставление компенсации взносов на капитальный ремонт для пожилых людей (см. п. 2.1 ст. 169 ЖК РФ). 80-летним гражданам, живущим одиноко в собственной квартире, компенсируют 100 % расходов. 70-летним – 50 %. Решение о предоставлении такой льготы принимается в каждом субъекте РФ самостоятельно.

Заключение

Рассматривая систему льготирования пенсионеров, действующую в настоящее время, стоит отметить, что установление большинства реальных преференции отдано на места, переложено на региональные бюджеты. На федеральном уровне льготы установлены в области пенсионного обеспечения и налогообложения.